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§ 7g Abs. 1 EStG · 50% IAB bis €200.000 vor Kauf § 7g Abs. 5 EStG · 40% Sonder-AfA (Wachstumschancengesetz) § 7 Abs. 2 EStG · 30% Degressive AfA (Investitionsbooster) BFH VIII R 24/12 · VIII R 24/19 · III R 62/19 Pkw-90%-Wächter

DACH § 7g EStG Investitionsabzugsbetrag (50% IAB) & 40% Sonder-AfA Steuer-Liquiditäts-Turbo

Deterministischer Jahr-0 & Jahr-1 Steuer-Liquiditäts-Simulator inkl. einheitlicher €200.000-Gewinngrenze (§ 7g Abs. 1 S. 2 Nr. 1b EStG), legalem Zweitbetrieb-Bypass, 90%-Pkw-Fahrtenbuch-Wächter und § 7g Abs. 3 EStG / § 233a AO (1,8% p.a.) Rückgängigmachungs-Zinsrechner.

1. Investition & AfA-Regime (§ 7g + § 7 Abs. 2 EStG)

2. €200.000-Gewinngrenze & Zweitbetrieb-Bypass

3. Firmenwagen 90%-Nutzungs-Wächter (BFH)

Jahr 0: Sofort-IAB (50% ohne Kauf!)
€200.000
Max. €200.000 pro Betrieb (§ 7g Abs. 1 EStG)
Jahr 0: Cash-Steuererstattung
€88.620
+ Vorauszahlungs-Senkung: €132.930 Gesamt-Liquidität
Jahr 1: 40% Sonder-AfA + Reg.-AfA
€140.000
Wachstumschancengesetz +€17.724 Steuer-Plus ggü. 20% alt
Kumuliert Jahr 0 + Jahr 1 Abschreibung
85,0%
€150.654 Steuer-Cashflow in 24 Monaten

Mehrjahres-AfA & Steuer-Cashflow-Fahrplan (§ 7g Abs. 1, Abs. 2, Abs. 5 + § 7 Abs. 2/3 EStG) Automatischer Wechsel auf lineare Restwert-AfA (§ 7 Abs. 3 EStG)

Jahr Buchwert Start 50% IAB (J0) 40% Sonder-AfA AfA-Methode Reguläre AfA Steuerabzug Ges. Steuer-Cashflow Kum. AfA % Restbuchwert

Pillar 1 & 2: Zweitbetrieb-Bypass & 40% Sonder-AfA Hebel

  • Einheitliche €200.000-Gewinngrenze (§ 7g Abs. 1 S. 2 Nr. 1b EStG): Gilt vor Abzug des IAB für Bilanzierer und EÜR-Rechner gleichermaßen — aber streng betriebsbezogen (BMF v. 15.06.2022).
  • Steuerneutrale Herabsetzung in Jahr 1 (§ 7g Abs. 2 EStG): 50% Hinzurechnung + 50% sofortige Herabsetzung der Anschaffungskosten = €0 Steuerlast bei Kauf!
  • 40% Sonder-AfA (§ 7g Abs. 5 EStG n.F.): Verdoppelt von 20% auf 40% auf den verbleibenden 50%-Restwert — frei verteilbar auf Anschaffungsjahr + 4 Folgejahre.

Pillar 3: § 7g Abs. 3 EStG Rückgängigmachung & § 233a AO Zins-Check

Was passiert, wenn die geplante Investition innerhalb der 3-Jahres-Frist (§ 7g Abs. 3 EStG) nicht durchgeführt wird?